Casa Articles. Stock Opzioni e le Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock options ISO può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi A differenza delle opzioni non qualificate NSOs, dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinario , anche se le azioni non sono ancora venduti, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando le azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e la vendita price. But ISO sono anche soggetti alla minima alternativa imposte AMT, un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer deve utilizzare il AMT può finire per tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per queste Regole awards. Basic per ISO. in primo luogo, esso s necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e stock option di incentivazione Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni ad un prezzo fisso oggi per un numero definito di anni nel futuro , di solito 10 Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10 Se l'opzione è un NSO, il dipendente sarà immediatamente pagare le tasse sul 20 differenza chiamato la diffusione a tassi di imposta sul reddito ordinario l'azienda ottiene una corrispondente detrazione fiscale Ciò vale se il lavoratore mantiene il azioni o li vende con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene nessuna deduzione, invece, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra il prezzo di esercizio e la vendita Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19 6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro site. But ISO hanno un grande svantaggio per il lavoratore il differenziale tra l'acquisto e prezzo di assegnazione è soggetto alle AMT l'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento troppo poco fiscale perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni fiscali, come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO Essa richiede che i contribuenti che possono essere soggetto alla calcolare l'imposta quello che devono in due modi primo luogo, essi capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare l'AMT questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria, ma non un NSO è uno di questi elementi per i redditi imponibili fino a 175.000 o meno nel 2013, l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è di 28 Se l'AMT è più alto, il contribuente paga che la tassa di punti instead. One maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo versato a titolo del AMT eccede quello che sarebbe stato pagato sotto imposta normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa una tassa MTC minimo di credito che può essere applicato nei prossimi anni, quando le tasse normali superano il AMT amount. Figuring tavolo alternativo tax. the minima al di sotto, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, direttore Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo di AMT base Aggiungi reddito imponibile deduzioni medici regolari dentali specificati deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Stato detrazioni locale fiscali immobiliare esenzioni personali Diffusione su esercizio ISO reddito imponibile AMT preliminare Sottrarre AMT esenzione standard di 78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente Questo è ridotta di 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per i single e 75.000 per deposito sposato reddito imponibile AMT Moltiplicare effettivi AMT volte il reddito imponibile separatamente effettivi 26 per importi fino a 175.000, oltre a 28 degli importi che Provvisorio Sottrai imposta minima imposta minima Tentative - AMT fiscale regolare se il risultato di questo calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più il regolare tax. the AMT importo, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro, se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza quanto si può pretendere dipende da quanto più si pagato pagando la AMT in un anno prima che fornisce un credito che può essere utilizzato in esercizi futuri Se hai pagato, per esempio, più di 15.000 a causa della AMT nel 2013 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno l'importo che si sostiene sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti qualsiasi credito non utilizzate per i prossimi anni Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza up. This spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di un potenzialmente complesso Chiunque importa potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe utilizzare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato Generalmente, le persone con un reddito oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non c'è modo brillante di demarcazione line. One a che fare con la trappola AMT sarebbe per la dipendente di vendere una parte delle azioni da subito a generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le restanti azioni come ISO Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000 Nel nostro esempio delle azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, si realizzerebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione , o 100.000 Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli l'anno successivo, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere tanto quanto 28.000 ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con this. Another buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno che s perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno solare in cui le opzioni sono esercitate, per esempio, assumere John esercita le sue immagini ISO in gennaio alle ore 10 per azione in un momento in cui le azioni sono del valore di 30 non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, per essere calcolata nel periodo di imposta successivo John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino da dicembre che valgono solo il 17 John è un contribuente a reddito più elevato il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 diffusione assoggetta ad un 26 AMT fiscale, il che significa John dovrà versare imposte di circa 5 20 per azione sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni Nello scenario peggiore, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5 20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni in cambio, si ll pagare imposte sul reddito ordinario il 7 diffusione la regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore rispetto al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione Se è superiore al valore di mercato di oltre il 30 in questo esempio, ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione a esercizio fisico, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuto alla differenza ulteriore la quantità oltre 30 in questo example. On D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e qualificarsi per le plusvalenze trattamento esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere il più avanti nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente Se John attende fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante Egli è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione come pure Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui ha vinto t devono pagare le tasse twice. Finally, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di quelli in un anno in cui è anche esercitare la sua ISO Questo fa salire l'importo dell'imposta sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT questo significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno a pay. It la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere sopra ai loro azioni volte questo rischio non pan per i dipendenti, inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie la vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi troppo tardi per imparare che hanno da pay. Stay Informed. EIT sopra Stock Options. Updated 29 marzo 2000 il 22 febbraio 2000 la Corte Suprema Pa reso la sua decisione nel caso del Marchlen v il Comune di Monte Libano cliccare qui per una versione PDF della corte s parere slittamento la Corte Suprema ha trovato le stock option di essere pienamente imponibile conseguito l'imposta sul reddito a livello locale, rovesciando così il tribunale di grado inferiore s governare il differenziale tra il prezzo pagato per il magazzino e la il valore di mercato del titolo, in esercizio, è completamente taxable. What significa Qualsiasi compensazione stock option non ha riferito al vostro ritorno finale locale come in precedenza depositati dovrà essere modificato mostra la compensazione supplementare e il calcolo della tassa supplementare reddito da lavoro dovuta interesse locale e le sanzioni saranno applicate nel caso i pagamenti fiscali sono fatti prima del 18 Aprile 2000 interessi e le sanzioni si applicano ai pagamenti effettuati dopo il 17 aprile 2000 l'interesse e le sanzioni applicate saranno calcolati dal 17 aprile 2000 alla data effettiva del pagamento. qualsiasi rimborso dell'imposta sul reddito guadagnato locale pagato in precedenza ai sensi di compensazione stock option deve essere nuovamente versata dall'interesse contribuente e sanzioni sarà revocata se l'imposta re-pagamenti sono effettuati prima del 18 apr 2000 interessi e le sanzioni si applicano ai pagamenti effettuati dopo 17 apr 2000 l'interesse e le sanzioni applicate saranno calcolati dal 17 aprile 2000 alla data effettiva di payment. Any futuro ritorno archiviato dovrebbe includere la quota imponibile della compensazione stock option, anche se non è elencato nella casella di salario locale il W-2 la parte imponibile ai fini dell'imposta sul reddito locali ottenuti è lo stesso che l'importo per scopi Pa stato personale sul reddito per l'anno fiscale 1999 interessi e sanzioni su underpayments fiscali relative alle stock option si applicherà solo se pagato dopo il 17 aprile, 2000 Tali interessi e sanzioni sui pagamenti effettuati dopo il 17 aprile, si applicheranno 2000 17 aprile 2000 fino alla data di pagamento per gli anni d'imposta più tardi del 1999, gli interessi e le sanzioni si applicano fino alla data di pagamento da quando trimestrali liquidazione delle imposte sono dovute per l'anno fiscale, o nei casi in cui non è richiesto, dal 15 aprile dell'anno successivo periodo d'imposta, se non pagato prima di questa applicazione date. The di interessi e sanzioni descritto applicano solo alle underpayments imposte in conto esercizio di stock option. 2009-2017 CTCB 506 South State Rd, Marysville PA 17053 717-957-7281.Get il massimo dal impiegati Stock Options. An piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se adeguatamente gestita Per questo motivo, questi piani hanno servito a lungo come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti magazzino Capire la natura delle imposte stock option e l'impatto il reddito personale è la chiave per massimizzare tale dipendente di un perk. What potenzialmente lucrativo s Stock Option un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato periodo di tempo ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse non qualificato stock option NSO e di incentivazione stock option stock option ISO. Non qualificati differiscono da stock option di incentivazione in due modi in primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e amministratori esterni o consulenti al contrario, ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti più specificamente, i dirigenti della società in secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme di legge specifiche descritte dal Internal Revenue Codice di più su questo trattamento fiscale favorevole è previsto below. NSO e piani ISO condividono un tratto comune possano sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e la Data di Internal Revenue Code. Grant, di scadenza, di maturazione e esercizio Per cominciare, i dipendenti sono in genere non è stato concesso la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto, anche conosciuto come la data di assegnazione devono rispettare un calendario specifico noto come il calendario di maturazione, nell'esercizio delle loro opzioni il calendario di maturazione decorre dal giorno le opzioni sono concessi ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni, ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno il dipendente viene data la diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente concessi l'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisiti, e così via il calendario di maturazione è seguita da una data di scadenza in questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del dipendente stock option agreement. An è concesso ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio è il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno chiamato l'elemento affare e l'imposta dovuta sul contratto l'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di opzione è exercised. Taxing Employee stock Options il codice interno delle entrate ha anche un insieme di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sui suoi contratti la tassazione dei contratti di stock option dipende dal tipo di opzione owned. For stock option non qualificato NSO. The sovvenzione non è un soggetto passivo event. Taxation inizia al momento dell'esercizio l'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock a ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del magazzino al momento di esercizio è di 50 l'elemento affare del contratto è di 50 - 25 x 100 2,500 Nota che stiamo assumendo che tali azioni sono 100 vested. The vendita del titolo innesca un altro evento imponibile Se il dipendente decide di vendere le azioni immediatamente o meno di un anno da esercizio fisico, la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine o la perdita e saranno soggetti ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine o la perdita e la tassa sarà stock option reduced. Incentive ISO dedica particolare concessione depurazione. A fiscale non è un transaction. No imponibile eventi imponibili sono riportati in esercizio tuttavia, l'elemento affare di un incentivo di stock option possono scatenare imposta minima alternativa AMT. The primo evento imponibile si verifica alla vendita Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come guadagno income. The ordinario sul contratto sarà trattato come un plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorato le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione, ad esempio, si supponga che stock a viene concesso il 1 ° gennaio 2007 100 investiti l'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno, il 2008 dovrebbe lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009.Other Considerazioni Anche se i tempi di un stock option la strategia è importante, ci sono altre considerazioni da fare Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset per qualsiasi piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificate Un dipendente dovrebbe essere cauti di posizioni concentrate sulla azionari la maggior parte dei consulenti finanziari di ogni azienda s suggeriscono che società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 presso la maggior parte del piano complessivo di investimenti Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, s semplicemente più sicuro per diversificare Consultare un specialista finanziaria e fiscale o per determinare il miglior piano di esecuzione per la vostra portfolio. Bottom linea Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta in pratica , tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti Ricorda che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine in attesa plusvalenze fino alla vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile risparmiare centinaia o addirittura thousands. The tasso di interesse al quale un istituzione di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che vietato alle banche commerciali di partecipare a libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole, abitazioni private e il settore no-profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è fatta di 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di offerenti.
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